• 深入理解預算管理中的“道”（觀念與文化）與“術(shù)”（技巧與方法）

• 掌握預算管理的重要財務(wù)基礎(chǔ)

• 充分理解各部門的預算管理責任與業(yè)績目標

• 掌握企業(yè)預算編制的流程與主要方法

• 掌握預算執(zhí)行中的跟蹤與控制工具

• 增進經(jīng)營與財務(wù)部門在預算管理方面的共識和合作

一、預算管理的重要財務(wù)基礎(chǔ)

→             成本分類與產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)分析

‐  區(qū)分支出、費用與成本

‐  產(chǎn)品生產(chǎn)成本的構(gòu)成（料、工、費）

→             盈利的形成與部門預算責任

‐  營業(yè)收入構(gòu)成與毛利分析

‐  期間費用率與管理效率評估

‐  盈利能力的衡量與業(yè)績目標分解

→             成本性態(tài)分析與預測：固定還是變動？

案例分析：如何分析企業(yè)的利潤報表與預算業(yè)績 ？

二、全面預算管理的組織與實施保障  

→             全面預算管理的價值與五大實施保障

→   預算責任中心的劃分與目標制定

‐  四類常見的責任中心

‐  預算模式與預算目標確定

→   全面預算管理的框架與全景圖

模擬演練：如何設(shè)定部門業(yè)績目標與KPI？

三、預算編制的流程與方法

→             預算編制的流程與關(guān)鍵控制

‐  財務(wù)匯總初審 - 技術(shù)審核與業(yè)績基準

‐  預算質(zhì)詢調(diào)整 - 預算假設(shè)合理嗎？

→             預算編制的原則與主要依據(jù)，比如：誰控制，誰預算；誰受益，誰承擔

→             全面預算的內(nèi)容體系與編制邏輯，重點分析年度計劃與預算的邏輯關(guān)系

→   預算編制方法與主要預算編制要點

‐  銷售預算：銷售預測中的關(guān)鍵因素

‐  成本預算：生產(chǎn)計劃制定與調(diào)整對成本預算的影響

‐  費用預算：如何選擇不同的預算編制方法？比如：固定預算還是彈性預算？

管理游戲：預算編制的關(guān)鍵在數(shù)據(jù)之外 – 四日游費用預算

  案例分析：如何使用彈性預算進行成本分析與業(yè)績評價

四、預算的執(zhí)行分析與跟蹤監(jiān)控

→             預算執(zhí)行分析的流程與方法

→             預算的跟蹤與反饋

‐  預算跟蹤的重要手段：問題定位與數(shù)據(jù)分析

‐  預算差異分析的內(nèi)容及業(yè)績評價，重點分析銷售預算差異、成本預算差異

                  →             預算的監(jiān)控與行為問題應(yīng)對

‐  預算的四級監(jiān)控模式

‐  如何“鎖定“重點監(jiān)控的部門費用？

‐  預算管理中的行為問題及應(yīng)對，比如：預算“打埋伏”、年度“突擊花錢”等                              

備注

1、冠軍爭霸賽：《預算管理一點通》分組舉牌競賽，以鼓勵學員參與及評估學習效果                           

2、閱讀材料：擴大財務(wù)與預算管理知識面，增進學員對相關(guān)專業(yè)知識的理解與運用。